對個稅、增值稅和營業稅的有限微調，不能真正達到結構性減稅的目的

去年向政府上繳了9.6萬億稅款的中國納稅人，正在呼吁政府加快減稅的步伐。

今年全國“兩會”前夕，宛西制藥董事長孫耀志等13名全國人大代表和財政部財科所所長賈康等12名全國政協委員聯名建議，通過適度的結構性減稅為企業減負。在大會期間，多位代表和委員也呼吁，推行結構性減稅，加快財稅體制改革。

強調“改革”的本屆政府，在其最后一年任期內，能否讓納稅人感受到減稅的實惠，讓納稅人獲得更多經濟發展的紅利。

減稅路徑

切切實實的稅感，是減稅呼聲四起的大背景。

2011年，中央和地方政府的財政收入，在比預算超收5446億元的情況下突破了10萬億元，其中稅款的收入就達95729億元，財政收入占GDP的比重仍然在逐年增加。

在“月餅稅”“房屋產權加名稅”等混亂稅種的爭議聲中，納稅人在過去一年里仍然沒有弄清，繳納的稅款究竟流向了何處。同時，納稅人還發現，巨額的稅款和門類繁多的行政性收費推動著政府收入的增速接近25%。這一增速，既超過了國內生產總值的增速，也遠高于居民收入的增長。

這些都在剛剛閉幕的全國“兩會”上成為激辯的焦點。在多位人大代表和政協委員的眼中，稅，不只是一個經濟問題，而是一個事關社會分配公平的政治議題。

在3月10日全國政協十一屆五次會議的一場經濟界別小組討論中，全國政協經濟委員會委員劉克崮，就犀利地表達了他對決策的不滿。在他看來，當前稅制改革只圍繞個人所得稅起征點調整，是“抓小放大，迷失方向”。

“研究一個國家的收入分配問題，不能掉在井里變成井底之蛙。”這位委員尖銳指出。

他的這番表態是有數據支撐的。

在2011年個人所得稅起征點提高之后，現在中國國內繳稅的個人降至2400萬，僅占總人口的1.8%。在稅種分類上，個稅屬于對人們的所得、勞動報酬和企業利潤所征的直接稅。在中國，加上了企業所得稅，2011年屬于直接稅性質的所得稅在整個稅收體系中比重只占約25%。

但是，在絕大多數發達國家，直接稅卻是稅收的主題。在美國，3.1億總人口中有1.6億人需繳納個稅，個人和企業的直接稅在整個稅收體系中比重超過七成。我國的稅收結構和美國相比幾乎完全倒轉。盡管間接稅的比重逐年遞減，但在2011年仍然接近64%。

中國形成這種財稅體系有其歷史原因。1994年的財稅制度改革，是距今最近的一次分配制度改革。當時改革的內容，是將納稅的主體轉向各類企業，對企業在生產、運輸、交易等各個流轉環節征收增值稅和營業稅，借以增加國家財政收入。

在現實中，企業又將這些稅收壓力，通過生產和銷售渠道不斷向下游轉移。企業繳稅的同時，下游的普通消費者還要重復地為稅費“埋單”，因而造成了各類“暗稅”。目前在中國的稅收收入中，超過六成是納稅人搞不明白情況下“不知不覺”繳納的。

正因為此，今年“兩會”期間，各類大膽改革稅制的提議層出不窮。這些提議包括：在征收個人所得稅時，考慮納稅人的家庭贍養負擔和綜合收入，對股票交易中投機性的資本得利加大稅收，對小、微企業的所得稅進行增值稅、所得稅的減征免征，等等。而針對不動資產的“房產稅”，兩會代表和委員則呼吁要精確對準房產的出售方，而不能機械地對存量征收。

總結各界的提議，核心思路是減少間接稅，適當增加直接稅。這些藥劑，針對的都是國內稅收體系的“顛倒”。

全國政協委員、國家稅務總局原副局長許善達接受《中國新聞周刊》采訪時說，2012財政年度的減稅規模應該在5000億元以上，才能看到效果。而減稅的路徑則應該兼顧收入分配的“兩頭”：既照顧窮人，又留住富人。

全國政協委員、財政部財政科學研究所所長賈康也對《中國新聞周刊》表示，目前的財政狀況可以承受數千億元規模的減稅幅度，因此減稅“不存在障礙”。

那么，財政部將如何應對減稅的呼聲？

財政部部長謝旭人在第十一屆全國人大五次會議的記者會上說，減稅的思路將包括調整個稅的稅率結構，降低部分進口商品關稅，繼續提高增值稅、營業稅起征點，并擴大營業稅改征增值稅試點，以及推進資源稅和房產稅改革試點等等。

其中，營業稅改征增值稅試點從目前的上海市交通運輸業和部分現代服務業擴大，將只對企業提供的商品征稅，減免一部分重復性稅收。

此外，財政部在2011年年底擴大了小型微利企業所得稅優惠的范圍，對年應納稅所得額低于或等于6萬元的小微企業對其所得稅進行照顧。

然而，這些減稅步驟仍然被指“步調緩慢”。來自改革的聲音認為，若不能深化財稅制度的改革，對于個稅、增值稅和營業稅的有限微調，都不能真正做到結構性減稅的目的。人們繳的稅，還可能越減越多。

來源：中國新聞周刊 編輯：張少虎

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